La réforme fiscale belge adoptée fin 2025 introduit des changements significatifs qui s'appliquent dès l'exercice d'imposition 2026. Qu'il s'agisse de la taxation des personnes physiques (IPP), de l'impôt des sociétés (ISOC) ou des obligations déclaratives, voici ce que vous devez savoir pour anticiper et optimiser votre situation fiscale.
1. Modifications à l'impôt des personnes physiques (IPP)
La réforme abaisse le taux marginal de la deuxième tranche d'imposition (de 40 % à 37,5 %) pour les revenus compris entre 15 820 € et 27 230 €. Cette mesure bénéficiera principalement aux travailleurs indépendants dont les revenus se situent dans cette fourchette.
Par ailleurs, le forfait de frais professionnels est relevé à 30 % du revenu brut (plafonné à 5 860 €), contre 30 % et 4 960 € auparavant. Pour les indépendants qui déduisent leurs frais réels, il convient de vérifier si ce forfait reste moins avantageux.
- Taux réduit de 37,5 % entre 15 820 € et 27 230 € de revenu net imposable
- Forfait de frais professionnels relevé à 5 860 € maximum
- Exonération de précompte professionnel étendue pour les starters (24 premiers mois)
- Nouvelle déduction pour investissement en actifs numériques : 50 % la première année
2. Impôt des sociétés (ISOC) : les points d'attention
Le taux de base de l'ISOC reste inchangé à 25 %, mais le taux réduit pour les PME (20 % sur la première tranche de 100 000 €) est maintenu sous condition de distribuer une rémunération minimale de 45 000 € (ou égale aux bénéfices imposables si ceux-ci sont inférieurs) à au moins un dirigeant.
Attention : le régime de la réserve de liquidation évolue. Le délai de détention minimum est réduit de 5 à 3 ans pour la liquidation, avec une taxe libératoire de 5 % maintenue. Cette mesure facilite la sortie de fonds lors d'une transmission ou d'une cessation d'activité.
- Taux réduit PME : 20 % sur la tranche 0 – 100 000 € de bénéfice
- Rémunération minimale dirigeant revalorisée à 45 000 €
- Délai réserve de liquidation réduit à 3 ans (taxe libératoire 5 %)
- Nouvelle déduction VVPR-bis étendue aux apports en quasi-fonds propres
3. Obligations déclaratives : nouvelles échéances 2026
La réforme introduit également une obligation de facturation électronique structurée (e-invoicing) pour toutes les transactions B2B à partir du 1er janvier 2026. Les factures doivent désormais être transmises via le réseau Peppol, sauf dérogation accordée par l'administration fiscale.
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Ce que vous devez faire maintenant
La réforme fiscale 2026 crée à la fois des opportunités d'optimisation et de nouveaux risques de non-conformité. Il est essentiel d'analyser votre situation personnelle et professionnelle avant la clôture de l'exercice pour tirer parti des nouvelles dispositions.
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